Steuern sind ein Thema, das die Gemüter erhitzt – nicht nur in Deutschland, sondern auch in den USA. In jüngster Zeit hat die Diskussion über die Steuerlast der Reichsten unter uns an Fahrt aufgenommen. Während normale Arbeiter in den USA durchschnittlich zwischen 22% und 37% ihrer Löhne für Bundessteuern abgeben, berichten ultrareiche Personen von effektiven Steuersätzen im niedrigen einstelligen Bereich, manchmal nahe null. Diese Diskrepanz ist nicht nur bemerkenswert, sondern wirft auch Fragen zur Fairness des Steuersystems auf. Eine Analyse von ProPublica zeigt, dass die 25 reichsten Amerikaner etwa 13,6 Milliarden Dollar an Bundessteuern auf ein Vermögenswachstum von 401 Milliarden Dollar zahlten, was einem effektiven Steuersatz von etwa 3,4% entspricht. Im Vergleich dazu zahlen durchschnittliche amerikanische Haushalte etwa 14% Steuern (Quelle 1, Quelle 2).
Ein zentraler Aspekt dieser Steuervermeidung ist die sogenannte „Buy, Borrow, Die“-Strategie, die es den Reichen ermöglicht, ihr Vermögen anzuhäufen, während sie gleichzeitig weniger Steuern zahlen. Diese Methode ist legal und zeigt, wie das bestehende Steuersystem wohlhabenden Individuen zugutekommt. Anstatt ihre Vermögenswerte zu verkaufen und damit Kapitalertragssteuern auszulösen, leihen sich Billionäre gegen diese Vermögenswerte Geld. Die aufgenommenen Darlehen sind nicht steuerpflichtig, was es ihnen ermöglicht, ihren Lebensstil zu finanzieren, während ihre Vermögenswerte weiter wachsen. Diese Mechanismen führen zu einer signifikanten Vermögensungleichheit und verdeutlichen die Kluft zwischen den Steuererfahrungen der Reichen und der Durchschnittsbürger (Quelle 2).
Die Rolle von Vermögenswerten und Erbschaften
Ein weiterer kritischer Punkt ist die Art und Weise, wie Vermögenswerte besteuert werden. Die Steuerstruktur begünstigt den Besitz von Vermögenswerten und deren Aufschub. Viele Billionäre verdienen keine hohen Gehälter; ihr Vermögen ist in Aktien, Unternehmen und Immobilien gebunden. Wertsteigerungen dieser Vermögenswerte werden als nicht realisierte Kapitalgewinne betrachtet und sind bis zum Verkauf nicht steuerpflichtig. Dies ermöglicht es den Reichen, über Jahrzehnte hinweg Vermögen zu akkumulieren, ohne Steuern auszulösen. Nach ihrem Tod erhalten die Erben die Vermögenswerte nach der Regel des „step-up in basis“, was bedeutet, dass nicht realisierte Gewinne von der Besteuerung ausgeschlossen sind (Quelle 1).
In Deutschland zeigt sich eine ähnliche Problematik. Laut dem Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) besaßen die reichsten 1% der Bevölkerung im Jahr 2020 etwa 35,6% des Gesamtvermögens. Gleichzeitig sind Vermögen und Vermögenserträge im internationalen Vergleich gering besteuert. Die Vermögenssteuer wurde 1997 ausgesetzt und seitdem nicht wieder erhoben, was die Schieflage im deutschen Steuersystem verstärkt. Auch die Reform der Erbschaftssteuer im Jahr 2016 brachte viele Ausnahmen mit sich, sodass höhere vererbte Vermögen oft niedrigeren Steuern unterliegen (Quelle 3).
Schlussfolgerung: Ein System der Ungleichheit
Die Steuerstruktur in den USA und Deutschland belohnt Geduld, den Besitz von Vermögenswerten und fachkundige Planung. Die Mechanismen, die den Reichen eine solch geringe Steuerlast ermöglichen, sind legal und im Steuerrecht verankert. Dies führt zu einer signifikanten Vermögensungleichheit, die die Diskussion über Steuerfairness und mögliche Reformen anheizt. Bei der Überlegung von Steuerreformen ist es entscheidend, diese Dynamiken zu verstehen, um ein gerechteres System zu schaffen, das alle Bürger gleich behandelt. Der Unterschied zwischen den Steuererfahrungen der Reichen und der Mittelschicht ist nicht nur eine Frage der Gerechtigkeit, sondern auch eine der sozialen Stabilität und des Vertrauens in das Steuersystem.